税务12366每周咨询热点(20220613-20220617)

发布时间:2022-06-22
摘要:从福利费和工会经费中支付给单位职工的人人有份的补贴、补助,应当并入纳税人的工资、薪金收入计征个人所得税。

个人所得税税务筹划


  1)问:单位工会发放的福利是否需要作为个人因任职或受雇取得的所得申报个人所得税

  答:从福利费和工会经费中支付给单位职工的人人有份的补贴、补助,应当并入纳税人的工资、薪金收入计征个人所得税。


  2)问:办理个人所得税综合所得汇算清缴时按免税收入填报生育津贴,后续系统显示审批不通过,原因是免税收入存在待核实事项,请问需要提供什么证明材料?

  答:根据《国家税务总局关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知》(财税〔2008〕8号)第一条规定:生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法,取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴,免征个人所得税。

    享受生育津贴免征个人所得税需要提供的证明材料为深圳市医疗保险基金管理中心给单位开具的《深圳市职工生育保险津贴拨付决定书》。纳税人可通过个人所得税APP首页右上角消息栏进入消息列表,点击【年度汇算提醒】查看消息并补正资料。


  3)问:个人所得税APP办理综合所得汇算清缴退税,填写银行卡信息时提示:“未通过银行卡实名认证,请正确填写银行卡实名信息”,请问该如何处理?

  答:个人所得税APP及自然人电子税务局添加退税银行卡时会调用银联接口进行人卡一致性校验,务必保证个税自然人信息(证件类型名称、证件号码、证件姓名等)与银行系统预留的个人信息完全一致(可与银行回执单进行比对),如核实无误仍认证失败,建议咨询银联系统进行核实,或更换其他银行的银行卡进行添加;如无法通过个人所得税APP添加退税银行卡的,为保证纳税人汇算清缴退税业务正常办理,建议纳税人前往汇缴地税务机关办理综合所得汇算清缴退税。


个人所得税税务筹划


  4)问:纳税人提交综合所得汇算清缴退税申请后税务审核不通过,请问是在个税APP提供佐证资料还是重新发起退税申请?

  答:税务审核不通过的,税务机关会列明审核不通过的原因,纳税人可在个人所得税APP首页右上角消息栏及时查看并对申报数据进行重新检查、确认。对于退税流程已结束的(包括税务审核通过、税务审核不通过、撤销退税)点击上传材料消息只能查看历史上传的图片和情况说明,不能进行增删改相关操作。如果该消息对应的申报记录已被更正或作废,点击【查看申报记录详情】按钮则跳转至申报查询未完成列表。

    因此,核实后确认存在多缴税款的,请再次提交退税申请,并密切关注个人所得税APP消息中心。税务机关在审核中如有需核实事项要尽快提交相关资料,详细资料清单以税务机关发送补充资料的信息为准。


  5)问:居民个人的综合所得应纳税所得额如何确定?

  答:居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。

  举例:居民个人兰兰2021年共取得工资144000元,取得劳务报酬20000元,取得稿酬5000元,转让专利使用权取得收入20000元,符合条件的专项扣除和专项附加扣除共计62400元。

  综合所得年收入额=144000+20000×(1-20%)+5000×(1-20%)×70%+20000×(1-20%)=178800(元)

  年应纳税所得额=178800-60000-62400=56400(元)


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