财政部:加快留抵退税进度,加大小微企和个体户帮扶力度

发布时间:2022-05-20
摘要:中华人民共和国财政部为释放大规模增值税留抵退税政策红利,财政部、税务总局于19日联合发布《关于进一步持续加快增值税期末留抵退税政策实施进度的公告》。


  5月19日,中华人民共和国财政部官网发布《关于进一步持续加快增值税期末留抵退税政策实施进度的公告》。为释放大规模增值税留抵退税政策红利,财政部、税务总局联合发布公告:(1)制造业等行业大型企业,自2022年6月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额,2022年6月30日前在纳税人自愿申请基础上,集中退还大型企业存量留抵税额;(2)加快留抵退税进度,抓紧办理小微企业、个体工商户留抵退税,在纳税人自愿申请基础上,落实存量留抵退税在2022年6月30日前集中退还的退税政策;(3)防范退税风险,打击骗税行为。


  公告全文如下。




  为进一步加快释放大规模增值税留抵退税政策红利,现将有关政策公告如下:

财政部 税务总局公告2022年第19号


  一、提前退还大型企业存量留抵税额,将《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》(财政部 税务总局公告2022年第14号,以下称2022年第14号公告)第二条第二项规定的“符合条件的制造业等行业大型企业,可以自2022年10月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额”调整为“符合条件的制造业等行业大型企业,可以自2022年6月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额”。2022年6月30日前,在纳税人自愿申请的基础上,集中退还大型企业存量留抵税额。


  二、各级财政和税务部门要坚决贯彻党中央、国务院决策部署,充分认识实施好大规模留抵退税政策的重要意义,按照2022年第14号公告、《财政部 税务总局关于进一步加快增值税期末留抵退税政策实施进度的公告》(财政部 税务总局公告2022年第17号)和本公告有关要求,持续加快留抵退税进度,进一步抓紧办理小微企业、个体工商户留抵退税,加大帮扶力度,在纳税人自愿申请的基础上,积极落实存量留抵退税在2022年6月30日前集中退还的退税政策。同时,严密防范退税风险,严厉打击骗税行为,确保留抵退税退得快、退得准、退得稳、退得好。



  财政部、税务总局发布公告,要加快增值税期末留抵退税政策实施进度,退税资金全部直达企业。但是不少企业对于这并不是很了解,所以让我们一起来看看这留抵退税究竟是什么意思?


  什么是“留抵退税”?


  首先,我们要明确一下,这个“留抵退税”针对的是一般纳税人,小规模是没有留抵退税概念的。


  其次,我们要看下留抵退税是怎么形成的。


  一般纳税人的应交增值税=销项税额-进项税额,当应交税额大于零,也就是销项大于进项的时候我们需要交纳增值税;当应交税额小于零,也就是销项小于进项的时候,就会形成留抵退税,简单来说,就是进项多了。


  为什么要推行“留抵退税”呢?


  可以这样来理解,当我们购进货物时,我们需要付款包括购货成本加进项税额,也就是进项税额的款我们时需要垫付出去的,当企业有大额的留底的进项税额的话,就相当于占用了大量的企业税金。


  所以说,留抵退税的意义是为了给企业增加现金流。


  那什么是存量留抵退税、增量留抵退税呢?


  根据《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》(2022年第14号)规定的存量留抵税额的明确。


  存量留抵税额:是指留抵退税制度实施前纳税人形成的留抵税额。在确定存量留抵税额时,以纳税人2019年3月底的期末留抵税额为标准值。如果纳税人当期期末留抵税额大于2019年3月底的期末留抵税额,以2019年3月底数为存量留抵税额。如果纳税人当期期末留抵税额小于2019年3月底的期末留抵税额,以纳税人当期的期末留抵税额为存量留抵税额。需要注意的是,一次性退还存量留抵税额后,存量留抵税额为零。


  增量留抵税额:是指留抵退税制度实施后,即2019年4月1日以后纳税人新增加的留抵税额。如前所述,如果纳税人当期的期末留抵税额大于2019年3月底的期末留抵税额,则增加部分即为增量留抵税额。需要注意的是,一旦纳税人获得存量留抵退税后,不再需要与2019年3月底的期末留抵税额进行比较,当期期末留抵税额即为增量留抵税额。


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