绰信财税:一文读懂境外投资备案(ODI)所有操作流程

发布时间:2022-05-13
摘要:ODI,即境外直接投资,指国内企业、团体在经过相关部门的核准后,通过设立、并购、参股等方式在境外直接投资,以控制境外企业的经营管理权为核心目的。ODI详细流程,绰信财税小编整理了一份攻较详细的攻略。


  我国经济体系发展快速,境内企业不断发展壮大,积累了大量资本。这些企业都希望能从境外获取更多的资本,对外进行投资获利。由于我国在资本对外投资方面有严格的管控,国内投资者如果要在海外注册公司并直接在海外进行投资,那么首先需要做的就是境外投资备案ODI,需要在政策的指导下,合规的办理相关手续后,资金才能合法顺利的出境,如果没有做境外投资备案是不可以在境外进行任何投资项目活动的。

  从2014年起,中外投资监管由对“核准为主”转变为“备案为主,核准为辅”,简化了审核手续,实现更多权限下放。同时在今年1月6日,央行与外汇管理局决定将境内企业境外放款的宏观审慎调节系数由0.3上调至0.5,进一步扩大了人民币跨境使用,促进跨境资金双向均衡流动。

  那什么是ODI呢?ODI,即境外直接投资,指国内企业、团体在经过相关部门的核准后,通过设立、并购、参股等方式在境外直接投资,以控制境外企业的经营管理权为核心目的。ODI详细流程,绰信财税小编整理了一份攻较详细的攻略,具体为以下几个部分。

  根据相关法规,境内的非国有企业进行海外直接投资或并购交易,需获得商务部门境外投资行为的核准、发改委对境外投资项目的核准或备案、银行外汇登记三大环节。


企业对外投资涉及的中国境内核准、备案及登记流程


  一、申请ODI备案对企业的要求

  1、境内公司最好成立满1年以上(成立时间不满一年的企业,无法提供完整的经审计的财务报表的,一般无法通过审批部门的核准或备案);

  2、最近一年独立第三方会计事务所出具的审计报告不能出现亏损;

  3、净资产回报(收益)率=净利润/所有者权益,最好高于5%,越高越好;

  4、资产负债率=负债总额/资产总额,最好低于78%,越低越好;

  5、股东背景、资金来源必须真实、合法。


  二、境外投资备案材料有哪些?


  1、发改委备案请示文件;

  2、境外投资备案表;

  3、营业执照复印件;

  4、境外投资真实性承诺书;

  5、“企业拟成立境外全资子公司”的决议;

  6、项目背景说明;

  7、追溯至最终实际控制人的投资主体股权架构图;

  8、资金证明(存款证明原件);

  9、审计报告。


  三、办理境外投资备案流程

  中国境内企业进行对外投资,需要取得三个主管部门的核准、备案或登记。分别为国家发展和改革委员会及相关地方发展和改革委员会(以下简称发改委)、商务部及相关地方商务部门(以下简称商务部门)、相关地方外汇管理分局(以下简称地方外管局)。涉及国有企业境外投资行为的,除进行上述一般性的核准、备案及登记外,还需通过国有资产主管部门的项目备案审批。

  1.提交核准或备案;

  2. 外汇管理局备案;

  3.实施ODI

  其中,发改委核准和备案流程要求如下:根据《11号文》的相关规定,海外投资项目采取核准和备案两种形式,目前实行核准的管理方式仅限于投资主体直接或通过其控制的境外企业开展的涉及敏感国家或涉及敏感行业的敏感类项目,核准机关是国家发展改革委。除此之外,其他项目均实行备案管理。



  附:境外投资备案相关法律法规

  1.《企业境外投资管理办法》(发改委第11号令2018年3月1日起施行);

  2.《境外投资管理办法》(商务部令2014年第3号);

  3.国务院办公厅转发国家发展改革委商务部人民银行外交部《关于进一步引导和规范境外投资方向指导意见的通知》国办发〔2017〕74号;

  4.《国家外汇管理局关于进一步简化和改进直接投资外汇管理政策的通知》(汇发〔2015〕13号);

  5.《国家外汇管理局关于境内居民通过特殊目的公司境外投融资及返程投资外汇管理有关问题的通知》(汇发〔2014〕37号);

  6.《国家外汇管理局关于发布<境内机构境外直接投资外汇管理规定>的通知》(汇发〔2009〕30号)。


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