企业财税筹划的方法有哪些,这些方法一定要了解!

发布时间:2022-05-12
摘要:企业盈利后,面对企业高额的所得税,企业财税筹划就显得尤为重要,那么作为一个中小型企业来讲,企业财税筹划方法有哪些?


  通常来说,企业有较强的盈利能力,会是一件好事情。但企业盈利后,面对企业高额的所得税,企业财税筹划就显得尤为重要,那么作为一个中小型企业来讲,企业财税筹划方法有哪些呢?绰信财税小编整理了一篇文章,希望对你有所帮助。

  具体方法,主要从下面几点去考虑。

  第一、利用折旧方法。

  常见的折旧方法有直线法、双倍余额递减法、工作量法、年数总和法等,当需要加速收回成本时,可以通过将后期成本费用前移,使前期会计利润发生后移的缩短折旧年限方法。而当企业享受免征减半征收政策时,可以将后期会计利润前移安排到优惠期内的延长折旧方法来减轻企业税负压力。

  第二、利用费用扣除标准。

  企业所得税允许税前扣除的费用有:

  ①针对安置残疾职工而所支付的工资以及研究开发费用等是允许加计扣除。

  ②针对广告业务宣传费、公益性捐赠支出、工会经费以及业务招待费等可以按照比例限制部分扣除。

  ③针对向金融机构借款的利息支出、用于生态恢复及环境保护等专项资金、合理的工资薪金支出等是允许据实全额扣除的。因此,企业可以充分合理增加此类费用支出,减轻所得税纳税额。




  第三、利用收入确认时间。

  不同销售方式都有其收入确认时间的标准条件,因此企业为了延缓纳税,合理归属所得年度,可以通过控制销售方式的选择来控制收入确认时间,合理归属所得年度,来增加年度的税收效益。

  第四、利用存货计价方法。

  主营业务成本核算是依据存货确定构成的,其对于所得税、企业利润以及产品成本都有极大影响。而税法是不允许采用后进先出法确定发出存货的实际成本,而是采用个别计价法、加权平均法或者是先进先出法。选择不同的方法,会产生不同的期末存货成本以及销货成本,因此利润不同,所得税额也会不同。比如当企业流动资金比较紧张时,可以通过获取一笔国家无息贷款来解决资金周转问题。

  第五、利用企业组织形式。

  不同的企业组织形式享受的税收优惠政策是不同,比如有限责任公司入驻税收洼地可以享受一定比例的财政扶持奖励,个人独资企业可享受核定征收政策。所以企业可以设立相关子公司或者分公司,依据税收优惠政策来达到合理税税筹划的目的。

  第六、利用税收优惠政策。

  企业可以通过选择入驻不同税收洼地及行业来享受不同的税收优惠政策。如:

  ①减计收入及低税率优惠政策:资源综合利用企业的收入总额税率减按10%计算;而小型微利企业税率按照20%计算。

  ②产业投资税收优惠:对重点扶持的高新技术企业所得税的税率是减按15%征收等。

  ③就业安置税收优惠:安置残疾人员所支付的工资是按照百分之百进行加计扣除等。


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